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老师好，2019年7月收到一张负数发票，应冲主营业务成本，结果误冲成生产成本了。导致存货为负，现在应该怎
铂略会员60601045
提问于 2020-05-14 09:58
调整分录
借：存货（具体就是上述错误分录导致此时为负的存货项目）
贷：以前年度损益调整（调减2019年度主营业务成本）
对于本项业务来讲，需要调减2019年度主营业务成本。若您公司先处理此项会计业务并对报表进行调整，则进行企业所得税申报时的“营业成本”一栏本已冲减，不必另行处理。若会计数据尚未调整，则为了保持申报表、会计信息必要可比，建议先处理上述会计业务。
1.2问您说的正确
3.长投是按什么方式核算，如果按权益法核算，进行了长投价值调整的话，需要填写105030报表。
《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕89号)规定：差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。但是需要注意的是，上述差旅费补贴须有标准，不得滥用；具体标准建议直接咨询一下当地税务机关或者财政部门。变相发放工资性补贴、津贴，需要并入“工资薪金所得”，一并征收个人所得税。
可以的，通行费电子普通发票可以作为增值税抵扣凭证，在勾选系统中也可以查询到该发票。
