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售后回租的税会差异
铂略会员60564823
提问于 2020-05-21 09:46
您好，这不属于永久差异，因为会计上，手续费虽然计入了融资租入固定资产的入账价值，没有计入当期损益，但该支出在企业所得税可以税前扣除，或者换句话说，所有售后回租发生的、真实的支出，都能在企业所得税税前扣除，税会二者列支成本费用或扣除只是时间早晚的问题，所以，是暂时性差异。
你是事务所的话计入主营业务成本，如果是公司内部审计团队，计入管理费用科目。
1.委托加工业务属于商贸企业现有经营范围涵盖的范畴例如，企业原本经营范围包括“销售各类商品”“提供商品代理服务”等，且委托加工仅作为销售环节的延伸（如委托生产特定商品后进行销售），则通常无需变更营业执照。此时，企业需确保委托加工行为符合相关法律法规要求，如签订规范的委托加工合同、标注产品信息等。
2.若委托加工业务超出了现有经营范围例如，企业原本主要从事商品批发零售，现新增委托加工特定产品（如食品、电子产品等），且该加工行为不在原经营范围描述内，那么需要变更营业执照的经营范围。
3.税法规定的是纳税义务，经营活动只要是合法的，经营执照范围对税收没影响。如果营业执照变更，税务登记也要同步变更。因此，可以接受发票。
4.请问你公司是小规模还是一般纳税人？
其他应收款无法收回转入营业外支出，后付对方注销证明，留存诉讼，股东会决议等备查资料。
其他应付款不需要支付转入营业外收入，后付对方注销证明，留存其他证明不需要归还的证据材料。
