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建筑业一般纳税人，有按一般计税方法的9%建筑服务，也有简易计税方法的3%建筑服务；所有进项发票都不能抵？
铂略会员60594307
提问于 2020-05-28 11:44
可以抵扣，需要计算一个抵扣的金额，即计算不得抵扣金额，做进项转出处理。
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
可以。
借：营业外支出
贷：应收账款
根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第二十三条以及《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号）相关规定，企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
如果固定资产不具有使用价值，可以进行清理，清理过程形成的损失可以在备查相关资料后通过填写105090报表做损失税前扣除。
如果只是进行了拆除存放在仓库，没有最终清理，那么还需要在固定资产科目核算。
建议根据企业管理制度，进行报废清理，留存资料，形成损失申报扣除。
不需要。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》所列“视同销售”情形，其实都是“对外”发出货物。上述情形乃是内部使用，因而无需视同销售计算增值税。
