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我想问一下A公司有b股东，b股东授权A公司作为设备采购商，A公司与设备商签订设备销售合同购买设备，之后A公司将设备卖给b股东，A公司报表背上级公司合并时有没有什么问题，税务上有没有风险
铂略会员70618786
提问于 2020-06-03 15:00
如果是真实的业务交易就没有风险，主要看B授权A采购，然后再购买的动机是什么，一般理解这样会增加B的成本，这样就显得不是公允交易了，本来可以直接采购，现在增加一道程序提高了价格。是否有合理解释？
另外报表合并时对于关联交易需要抵消处理的。
不是这样的。这属于销售折让（虽然被迫）。您公司应当开具47万发票，并以此确认收入、计提销项税额；若已开具50万发票，则须再开具3万红字发票，这样“50-3=47”，跟直接开47万发票道理一样的。
核算过程如下：
借：应付职工薪酬——职工福利
贷：银行存款
借：生产成本
贷：应付职工薪酬——职工福利
借：库存商品
贷：生产成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：银行存款 490
财务费用 10
贷：主营业务收入+应交税费（应交增值税）500
另外，因为没有你公司抬头的发票，10元不能税前扣除。
