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我们是食品企业，销售产品时免费给客户样品，请问样品如何会计处理？
铂略会员80598936
提问于 2020-06-03 16:42
借：银行存款 490
财务费用 10
贷：主营业务收入+应交税费（应交增值税）500
另外，因为没有你公司抬头的发票，10元不能税前扣除。
其实，这儿不需要另外依据，就是税法一般政策，得准确适用。我举个简单例子：
假如你们9月开了100万的票，出了9万的销项，然后需要交这9万，那没有问题。
然后来到10月，你们开出-100的票，出了-9万的销项；同时开了100万的免税发票，这个不会产生税。那么，10月汇兑起来，不就是-9万吗，这样就是预缴税款9万，可以申请退税的。或者，你们还有别的业务，留着抵税也行，这个可能容易操作一些。注意：这不是进项留抵，是预缴抵减。
为谁提供增值税应税项目就为谁开具发票，如果应税项目已经向原客户提供完成，不管是否收取款项，不管是否转移给其他人，都应该向原客户开具。如果剩余部分是向新客户提供，可以对其进行开具。
