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老师，请问公司货物为外购，合同约定销售货物同时需要帮客户进行安装调试，公司现在需要结算 可以对同一客户货物销售开13%发票结算，安装调试费开9%工程款发票结算吗？如果可以是否有文件支持 ，不可以也想要
铂略用户60618071
提问于 2020-06-03 23:47
可以。（首先确定一点：调试乃是安装的一部分，不调试怎么知道是否安装成功？）
《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）六、一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。（注：此处安装部分使用“可以”措辞，就是说也可以适用一般计税按照9%税率开票。）
另外，上述前提乃是“已经按照兼营处理”；即如果“未按照兼营处理”而采取混合销售就主营一并处理亦非不可。
按目前规定，并没有要求款项必须由购买方支付，如果有特殊原因，一定需要母公司代为支付款项，留存必要证据资料证明业务真实性就可以。
需要签订一个三方协议或者委托付款协议，来作为母公司付款的支撑。
不过话说回来，为啥母公司非要替子公司付款呢？不能找把款项给子公司，子公司再付款吗？
一、按照《财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）相关文件规定，应当缴纳契税。
二、关于追征期，若非偷税，则上述税额为三年；若为偷税，则无限期追征。按照税收征管法第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
三、关于滞纳金是否可以超过税款本金，建议直接与主管税务机关沟通一下。
是销售俩种不同商品？一种自产，一种外购？那就分别按俩种商品税率计算各自增值税。
