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老师好，我想问下汇算清缴完发现成本多结转怎么办？我应该怎么做分录 之前分录是： 借：主营业务成本 贷
铂略会员60601045
提问于 2020-08-03 18:16
麻烦您补充一下，您执行《企业会计准则》还是《小企业会计准则》？
既然执行《小企业会计准则》，本年直接冲回即可。根据《小企业会计准则》第八十八条 小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理……未来适用法，是指将变更后的会计政策和会计估计应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计差错发生或发现的当期更正差错的方法。
借：库存商品
贷：主营业务成本
至于您的分录“贷：主营业务成本 负数”；“贷方负数”则为借方正数，您这样就成了双借分录了。要么原分录“借：主营业务成本 贷：库存商品”双负数冲之；要么反向“借：库存商品 贷：主营业务成本”双正数冲之。
《企业会计准则》需要通过“以前年度损益调整”。
财务核算基本原则是真实性原则，不管是否取得发票，如果确实进行了采购，都应该计入原材料科目核算
借：原材料
贷：银行存款
如果债权原额转让，并不涉及税收问题。
子公司
借：银行存款
贷：应收账款
母公司
借：应收账款
贷：银行存款
根据《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》（财税〔2015〕72号）第八条规定，用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。
