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老师好，我想问下汇算清缴完发现成本多结转怎么办？我应该怎么做分录 之前分录是： 借：主营业务成本 贷
铂略会员60601045
提问于 2020-08-03 18:16
麻烦您补充一下，您执行《企业会计准则》还是《小企业会计准则》？
既然执行《小企业会计准则》，本年直接冲回即可。根据《小企业会计准则》第八十八条 小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理……未来适用法，是指将变更后的会计政策和会计估计应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计差错发生或发现的当期更正差错的方法。
借：库存商品
贷：主营业务成本
至于您的分录“贷：主营业务成本 负数”；“贷方负数”则为借方正数，您这样就成了双借分录了。要么原分录“借：主营业务成本 贷：库存商品”双负数冲之；要么反向“借：库存商品 贷：主营业务成本”双正数冲之。
《企业会计准则》需要通过“以前年度损益调整”。
1.2问您说的正确
3.长投是按什么方式核算，如果按权益法核算，进行了长投价值调整的话，需要填写105030报表。
《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕89号)规定：差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。但是需要注意的是，上述差旅费补贴须有标准，不得滥用；具体标准建议直接咨询一下当地税务机关或者财政部门。变相发放工资性补贴、津贴，需要并入“工资薪金所得”，一并征收个人所得税。
可以的，通行费电子普通发票可以作为增值税抵扣凭证，在勾选系统中也可以查询到该发票。
