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印花税 预收款
匿名用户
提问于 2015-10-29 09:41
根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字[1988]第25号）第四条的规定，有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是规定了月（天）租金标准而却无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时在按实际金额计税，补贴印花。
因此，对于无法确定计税金额的合同，应在签订合同时先按5元的定额贴花，在结算时再按实际结算金额补贴印花。
首先，年底按照四季度应当预缴税额进行计提，并于次月15日前申报缴纳。
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
这个基本不作太多纳税调整，以会计利润为主（加速折旧、加计扣除、不征税收入、免税收入、所得减免、弥补亏损等可以调整，另外需要“加：特定业务计算的应纳税所得额”），具体可查一下季度申报表格式及填写说明。
然后，次年5月底前完成汇算清缴，依照税法规定进行相应纳税调整，计算全年应纳税额，多退少补。
关键不在于“入时没有抵扣过进项税”，而是为什么没有抵扣——必须法定原因不得抵扣才行，比如购入于2008年之前（当时固定资产不得抵扣），或者购入时属于小规模纳税人（当然不能抵扣）。而如果并非法定原因不得抵扣，比较常见的，购入时没有取得增值税专用发票而未能抵扣，这就不行了——税法是允许索取增值税专用发票抵扣的。
个人认为，需要缴纳。
如上所述，“租用互联网专线”，应属于《租赁合同》，因此应当缴纳印花税，税率千分之一。
