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跨期销售退回时的税会差异，为什么在资产负债表日调整时，递延所得税资产对应会计科目是“应交税费-应交所得税”
铂略会员70614760
提问于 2020-11-06 17:05
您好，资产负债表日后调整，销售退回发生在所得税汇算清缴前的，应调减报告年度的应交税费及所得税费用。会计处理应该为借：应交税费——应交所得税；贷：以前年度损益调整科目。这种情况不会涉及“递延所得税资产”科目。
销售退回发生在所得税汇算清缴后，应调整本年度的应纳税所得额，在报告年度形成可抵扣暂时性差异及递延所得税资产，分录为借：递延所得税资产；贷：以前年度损益科目。在预提所得税时，分录为借：所得税费用；贷：递延所得税资产/应交税费——应交所得税。
包括冲减相应计提坏账准备对应的递延所得税资产的情况，正常情况下“递延所得税资产”都不会和“应交税费-应交所得税”科目对应。
1.2问您说的正确
3.长投是按什么方式核算，如果按权益法核算，进行了长投价值调整的话，需要填写105030报表。
《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕89号)规定：差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。但是需要注意的是，上述差旅费补贴须有标准，不得滥用；具体标准建议直接咨询一下当地税务机关或者财政部门。变相发放工资性补贴、津贴，需要并入“工资薪金所得”，一并征收个人所得税。
可以的，通行费电子普通发票可以作为增值税抵扣凭证，在勾选系统中也可以查询到该发票。
