- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
购买方向销售方收取赔偿金的处理
匿名用户
提问于 2020-11-30 11:42
关于您说“如果购买方直接收取该赔偿金，应该不属于增值税的应税范围（若销售方收取才是价外费用）”这个观点，非常正确。许多人一看“赔偿金”这三个字，就认为是“价外费用”，却忽略了“发生应税销售行为”这个大前提。
此属于销售折让。销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让。
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。
如上所述，应当按照规定流程由销售方开具红字发票，冲减销售收入（销售额）及销项税额；购买方依法冲减购买成本及进项税额（进项税额转出）。
这个需要区分具体情况：
一、若材料乃是自产，则必须据实分别核算货物（13%）、建筑服务（9%，一般纳税人、一般计税方法；3%，一般纳税人，简易计税方法：营改增老项目、清包工、甲供工程；1%，小规模纳税人）。
二、若材料乃是外购，则区分主营项目，一并按照13%（主营销售货物）或者9%/3%/1%（主营建筑服务）开票。
参考《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税〔2012〕40号）“对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税”的原则，个人以为，上述“补充工伤保险”不属于个人所得税应税项目，无需对此代扣代缴个人所得税。
个人理解，仅供参考；谨慎起见，也可直接与主管税务机关沟通一下。
政策规定，企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。虽然蘑菇的种植本身属于免税的“蔬菜”类别，但批发企业并未参与种植环节。
鲜牛肉批发（不深加工）不免征，牲畜的饲养所得免征企业所得税，但这仅限于养殖生产环节。批发企业从事的是购入后的销售活动，属于贸易行为，不在免税范围内。
