共1个回答

• 

  李老师 铂略答疑讲师 2020-12-14 15:40

  您好，汽车销售收入税率为13%，因为RD直接把发票开具给您司，您司又给万佳开具了发票，所以这里的手续费应视为销售收入的一部分，也要按13%税率计算缴纳增值税。如果您司是小规模企业，适用3%增值税率。并且进口环节缴纳的增值税不得进项抵扣。

  ①、付款并收到RD公司发票时，做正常采购入账，借：库存商品、应交税费—增值税（进项税额）等科目；贷：应付账款。

  ②、收到万佳车款时，借：银行存款，贷：应收账款。不明白为什么收到万佳公司车款时，要给RD公司开票，您司给RD公司开票，又给万佳公司开票，一项收入您司针对不同企业开具了两次发票，按税法规定，只要开具发票，就要按规定缴纳增值税、相关附加税和企业所得税。如果发票已经开具，并无法收回，只针对RD公司开具发票缴纳的进项税额，增加经营费用，增加销项税额。

  ③、收到万佳公司车款时，做正常销售处理，借：应收账款；贷：主营业务收入、应交税金—增值税（销项税额）；结转汽车成本时：借：主营业务成本；贷：库存商品。

   ④、向银行申请开立信用证交纳保证金，取得信用证时，借：其他货币资金--信用证保证金存款 ；贷：银行存款；

   根据开证行交来的“信用证来单通知书”及有关单据支付货款时，借：应付账款； 贷：其他货币资金--信用证保证金存款；

  • 2020-12-14 17:35:07
    ①、付款并收到RD公司发票时，做正常采购入账，借：库存商品、应交税费—增值税（进项税额）等科目；贷：应付账款。 这里的进项税额不能抵扣 那还得做一步什么账 汽车销售收入税率为13%，因为RD直接把发票开具给您 司，您司又给万佳开具了发票，所以这里的手续费应视为销售收入的一部分，也要按13%税率计算缴纳增值税 这里边的手续费 包括代理费和押汇手续费是么 都合并开票计入主营业务收入？
  • 2020-12-15 09:13:59
    如果进项不能抵扣，把进项计入到库存商品就可以了。如果“代理费和押汇手续费”都是从万佳收取的，构成收入的一部分，是包括的，需要都计入主营业务收入。但具体开票时，可以分别开具车款、代理费、押汇手续费，只是在这里都要按13%税率开具，不得按服务业6%税率开具。如果您司是小规模企业，按3%开具。增值税纳税收入包括从销售方取得的全部价款和价外费用。这里的价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。