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企业所得税入福利费，个人所得税可以不交？
匿名用户
提问于 2015-09-09 18:32
个人所得税属于地税监管的税种，一般由地税局进行管理。企业所得税部分企业由国税监管，部分企业由地税管理。由于操作和日常业务的复杂性，两个机关进行管理容易出现问题并造成费用混淆。在实践中，部分企业会遇到这样的问题。同样的一笔费用，地税机关审核以后认为应该并入工资薪金所得，缴纳个人所得税，而国税认定其为福利费，受14%福利费限额限制。企业既缴纳了个人所得税，又受福利费14%的限制。
国家税务总局公告2015年第34号立法目的中很重要的一个方向，是为了缓解这一矛盾，解决这一问题。无论在法规上，还是从历次财政部国家税务总局对福利和工资的界定，企业所得税如果入福利费，则不应该并入员工工资薪金缴纳个人所得税，如果某些费用并入薪金缴纳了个人所得税，则该费用不应该是福利费用，不受14%的限制。个人所得税法第四条明确规定，福利费免征个人所得税。从财政部和税务总局的立法原意上看，是希望明确和规范职工福利费的范围和标准，同时，福利费不用缴纳个人所得税。
个人股东或企业股东以无形资产出资没有什么太具体的要求。在会计上只需要做到依据会计法按公允价值核算就可以。在税收上只需要做到依法进行纳税申报就可以。
个人股东以无形资产入股涉及的税种有个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、土地增值税（仅限土地使用权出资。）
企业股东以无形资产入股涉及的税种有企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、土地增值税（仅限土地使用权出资。）
税收优惠是肯定有的。相关的优惠有很多，例如财税【2015】41号文件、财税【2016】101号文件、财税【2014】116号文件，因为您提供的信息有限我无法一一列举。
我理解是需要备案的。相关政策如下：
《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）
四、建立年金计划的单位应于建立年金计划的次月15日内，向其所在地主管税务机关报送年金方案、人力资源社会保障部门出具的方案备案函、计划确认函以及主管税务机关要求报送的其他相关资料。年金方案、受托人、托管人发生变化的，应于发生变化的次月15日内重新向其主管税务机关报送上述资料。
增值税方面，若此项固定资产购入时没有抵扣，则可作免税申报；若已抵扣，则需要按照销售货物缴纳增值税。另外，还涉及企业所得税、印花税等。
