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  于老师 工商管理硕士 2021-01-12 12:57

  可以直接确认损失，但不是用“资产减值损失”这个科目（本科目对应计提坏账准备），而是使用“营业外支出”。

  税务处理方面，根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。具体所需要留存备查资料，可以查阅一下《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）以及《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号）相关规定。