- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
500万以下的机器设备所得税预缴时可以一次性扣除吗?一季度买下的设备,四季度预缴可以享受一次性扣除吗?
麻烦您补充一下,是具体几月购入的?
首先,明确一个规定,固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。
一、2020年3月到11月购买,则其次月即为2020年4月到12月。若符合规定条件,可以选择一次扣除;从预缴申报表可以看得出来,预缴可以依法适用一次扣除政策。
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》附表:A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》填报说明 本表为《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)附表,适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)、《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)等相关文件规定,享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的纳税人填报。
二、单位价值500万元以下设备器具一次扣除政策目前适用有效期间2018年1月1日至2020年12月31日。对于2020年12月购入,则其次月乃是2021年1月,能否适用,我不确定;建议您直接与主管税务机关沟通一下。
根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号》十、纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的,不得再申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后,按规定申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。
由于目前已经过了“2022年10月31日”,因此建议您与主管税务机关沟通一下如何解决吧。
企业对外捐赠应该计入营业外支出科目,如果是现金捐赠借营业外支出,贷银行存款,如果是捐赠实物资产,借营业外支出,贷存货(固定资产),贷应交税费-应交增值税(销项)
普通发票显然不能抵扣,如果取得专票,只要不是用于免税项目,简易计税项目,集体福利或者个人消费就是可以抵扣的。
取得职工教育经费相关发票也是同样适用上述政策。