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  潘老师 税务局稽查官员 2021-01-21 10:52

  您好，以下内容供参考。

  （1）增值税：如果是住房，可采用简易计税方法，减按不含税收入的1.5%征收增值税，应纳增值税额=全部租金收入/(1+5%)*1.5%；如果不是住房，而是商业用房，则按不含税收入的5%征收增值税，应纳增值税额=全部租金收入/(1+5%)*5%。

   个人出租房屋，月销售额不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策，如果采取一次收收取租金或预收款形式出租不动产，取得（预收）的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊。分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。如果代开的是增值税专用发票，则不享受上述免税待遇。

  （2）房产税：个人出租房屋满足小微企业增值税优惠条件，开具增值税普通发票免征增值税的，其从租计征房产税计税依据，为实际收到的全部租金，不扣减增值税额，无需折算不含增值税租金收入。满足小微企业增值税优惠条件，但是开具增值税专用发票的（全部或部分）不享受免征增值税优惠的，其缴纳的增值税额在计算房产税时，从租金收入中扣减。从租计征房产税计税依据＝实际全部租金收入－开具增值税专用发票缴纳的增值税额。

  （3）城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的增值税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

  （4）个人所得税：计算方法是，按不含增值税的财产租赁所得（如属于满足小微企业增值税优惠条件免征增值税的，按全额），每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，同时还允许准予扣除能够提供有效、合法凭证，证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用（一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止），计算出的余额为应纳税所得额，税率是20%，个人出租住房取得的所得暂减按10%税率征收个人所得税。有的地区，地方税务机关在代开发票时，按不含税销售额的一定比例附征个人所得税，如2.5%等（相当于核定）。有的地区是按10%或20%，全面营改增后，后种情况居多。

  （5）印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。个人出租住房的，免征印花税。

  （6）城镇土地使用税：根据房屋所处地段和当地的规定，按面积计算应缴纳的城镇土地使用税。计算公式：应纳税税额=面积*单位面积税额。个人出租住房的，免城镇土地使用税。

  更多追问追答
  • 2021-01-25 12:19:45
    是哪种平房农场的附近60平米得交1000的税，我是想知道都是交的什么税和怎么计算，年租金6000
  • 2021-01-25 14:53:32

    代开发票的时候，当地税务机关会按当地的规定附征税款，计算方法如我上次回答的。如果不代开，就只剩下贵司的扣缴义务，即个人所得税10%，另外，没有取得合法有效扣除凭证，不能在税前扣除。