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  于老师 工商管理硕士 2021-03-11 17:05

  一、如果确实发生了这个费用，而只是没有取得发票，且公司内部允许入账（理所当然，否则不能会计背上吧），则不用调整账务。

  二、既然汇算清缴仍未取得发票，则不能税前扣除。

  此时，申报表上半部分“利润表”数据仍在会计口径。而在“纳税调整”栏次及相关附表栏次进行反映。

  参考《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）六、关于企业提供有效凭证时间问题：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

  • 2021-03-11 18:04:06
    没有取得发票预提的费用，如果调增在广告费调整表填在什么地方
  • 2021-03-11 18:12:40

    您说的是《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》吗？本表适用于发生广告费和业务宣传费纳税调整项目（含广告费和业务宣传费结转）的纳税人填报。您的情形不适用此表。

    可以填写《纳税调整项目明细表》“其他”栏。