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母公司向子公司收取费用
匿名用户
提问于 2021-03-22 17:19
如上所述，既然“子公司的总经理是母公司的职工，子公司的经营管理、人事、财务都是母公司的人专职负责”（企业管理服务，是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动），且“办公场地租金也是母公司支付”（无论转租处理还是代垫收回）。以上各项，皆是基于实质服务活动，而非基于上下级隶属关系之类而收费；若收费金额符合市场原则（关联交易皆应如此），且相关凭证资料真实、合法、完整，自可依法税前扣除。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
不需要全部转出的。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三十一条规定，已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生本办法第二十七条规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
小型微利企业，原本就是“年度”概念。
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
如果年度数据不符合小型微利企业条件，则全年不能享受小型微利企业优惠政策。（若季度已经享受，则需要补税。）
对于上述床、桌子等使用期超过一年的，应当作为固定资产入账，计提折旧，计入职工福利。
若床垫使用期不超过一年，但显然也非一次性消耗掉，则应作为低值易耗品，摊销转入职工福利费。
至于洗护用品，若购入即给员工使用，则可直接作为职工福利费核算。
