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麻烦请教发生坏账如何在所得税汇算清缴中列支的问题.
匿名用户
提问于 2021-03-26 11:14
一、坏账损失（有客观证据表明，钱确定收不回来了）与坏账准备（主观判断，或者根据客观证据判断——注意：是“判断”，不是“表明”，钱有可能收不回来）不是一个概念
二、坏账准备不得税前扣除，其会计分录为
借：资产减值损失或者信用减值损失
贷：坏账准备
三、坏账损失可以依法据实税前扣除
企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。
具体所需留存备查资料可以查阅一下《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）、《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号）等文件相关规定。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
按目前规定，并没有要求款项必须由购买方支付，如果有特殊原因，一定需要母公司代为支付款项，留存必要证据资料证明业务真实性就可以。
需要签订一个三方协议或者委托付款协议，来作为母公司付款的支撑。
不过话说回来，为啥母公司非要替子公司付款呢？不能找把款项给子公司，子公司再付款吗？
一、按照《财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）相关文件规定，应当缴纳契税。
二、关于追征期，若非偷税，则上述税额为三年；若为偷税，则无限期追征。按照税收征管法第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
三、关于滞纳金是否可以超过税款本金，建议直接与主管税务机关沟通一下。
是销售俩种不同商品？一种自产，一种外购？那就分别按俩种商品税率计算各自增值税。
