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期末没有形成留抵税额，免抵税额怎么算呢？是不是就等于免抵退税额？
铂略会员70599124
提问于 2021-04-01 12:48
根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号) 五、增值税免抵退税和免退税的计算
五、 （一）生产企业出口货物劳务增值税免抵退税，依下列公式计算：
1.当期应纳税额的计算
当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）
当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额
当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率－出口货物退税率）
2.当期免抵退税额的计算
当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额
当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率
3.当期应退税额和免抵税额的计算
（1）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则
当期应退税额＝当期期末留抵税额
当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
（2）当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则
当期应退税额＝当期免抵退税额
当期免抵税额＝0
当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。
如上所述，既然“没有形成留抵税额”，即：“当期期末留抵税额”=0，因而“≤当期免抵退税额”，则
当期应退税额＝当期期末留抵税额=0
当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额（0）=当期免抵退税额
您好，
跨境人民币贸易结算2011年开始就可以了，见通知。
中国人民银行关于明确跨境人民币业务相关问题的通知 (pbc.gov.cn)
www.pbc.gov.cn/redianzhuanti/118742/118666/119015/119756/2853192/index.html
具体操作流程请咨询您的银行。
操作指引:监管方式为“货样广告品”（3010），核实企业出口的样品是否为出口但未计外销销售收入的样品、展品，若为出口但未计外销销售收入的样品、展品，则适用免税政策。
您好，若贸易行为的货物的起运地或所在地在我国境内，就要缴纳增值税；若货物的起运地或所在地不在我国境内，就无需缴纳增值税，也就是说转口贸易不属于增值税纳税范围，因此无需在增值税纳税申报表的主表和附表中体现这一项业务取得的收入。
但是，所得税报表是需要体现收入和成本的。
