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  于老师 工商管理硕士 2021-04-20 15:55

  麻烦补充一下，上述“客观原因”具体是什么原因？

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  • 2021-04-20 17:33:44
    没有违法违规，业务没有谈妥
  • 2021-04-21 09:54:47

    基于上述情形，不需要进项税额转出，可以依法税前扣除。（当然，抵扣、扣除，需要符合其他法定条件；比如至少得是一般纳税人、一般计税方法吧。只是说，上述情形不影响。）

    主要依据：

    “财税〔2016〕36号”文件

    非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。——按照您的描述，并非增值税（不得抵扣、进项转出）“非正常损失”情形。

    《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。