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  潘老师 税务局稽查官员 2021-04-22 13:19

  您好，该所得不是你们公司支付和负担，因此，你们不是扣缴义务人，无须履行扣缴义务。当事个人，由于取得所得的时候是居民纳税人，应就取得的所得在中国境内申报纳税。

  依据：

  《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）

  四、取得境外所得的纳税申报

  居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报；户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报。

  纳税人取得境外所得办理纳税申报的具体规定，另行公告。

  • 2021-05-17 11:44:16
    非常感谢潘老师的回复！总部-上市公司要求境内公司代发并代扣代缴个人所得税后再发放其股权激励。代垫的股权激励费用，总部尚未还款，不明确后期是如何还款给境内公司，我司账面记录的是与总部的往来。请问这样账务处理有无问题？如果境内公司没在外汇管理局做备案，是否具备代发员工股权激励的条件？
  • 2021-05-17 11:56:05

    因为从业务的角度确实是属于代发的，则通过往来科目进行处理。未来，如果确实收不回来了，按坏账进行处理。这样的业务，外汇管理局那边如何处理，建议还是咨询外汇管理局比较好。