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我想咨询一下这个事项涉及的税务风险及正确的处理方式。
匿名用户
提问于 2021-04-23 10:38
您好，按交换差额开票的处理方式是不对的，在以物易物活动中，交易双方都应按照换出货物的市价开具增值税发票。即双方都构成卖出和买进两笔交易，分别开具增值税发票。
对于一般纳税人，以物易物交易中，双方均按照市场价格确认收入，并开具专用发票，如果没有差价，则进项税额等于销项税额，本次交易未产生增值税纳税负担。
根据《发票管理办法》第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。因此，对方销售货物给贵公司，应当履行发票开具义务。是否存有原先购进时的发票并不影响销售时增值税的处理。
按目前规定，并没有要求款项必须由购买方支付，如果有特殊原因，一定需要母公司代为支付款项，留存必要证据资料证明业务真实性就可以。
需要签订一个三方协议或者委托付款协议，来作为母公司付款的支撑。
不过话说回来，为啥母公司非要替子公司付款呢？不能找把款项给子公司，子公司再付款吗？
一、按照《财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）相关文件规定，应当缴纳契税。
二、关于追征期，若非偷税，则上述税额为三年；若为偷税，则无限期追征。按照税收征管法第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
三、关于滞纳金是否可以超过税款本金，建议直接与主管税务机关沟通一下。
是销售俩种不同商品？一种自产，一种外购？那就分别按俩种商品税率计算各自增值税。
