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房地产企来与施工方以房抵顶工程款
一、确认开发成本
借:开发成本 96万
贷:应付账款 96万
二、实现售房收益
借:应收账款 120万
贷:主营业务收入 114.29万
应交税费——简易计税 5.71万
三、抵账
借:应付账款 96万
开发成本 24万
贷:应收账款 120万
施工方需要补开施工发票24万。
如果按照6000元/平销售,则冲减开发成本,施工方按照规定开具红字发票。
如果您公司愿意接受120万房屋抵顶施工款,说明施工成本公允就是120万。如此,自可依法税前扣除。