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  于老师 工商管理硕士 2021-08-19 11:55

  一、您说“销售价未知”，这需要您来结合市场售价判定。

  二、本业务实质，乃是113元，同时销售套装A和小样B。您应对于实际收款113元，按照二者公允售价，进行比例分摊。

  三、发票金额，也应按照上述分摊金额开具。

  若您愿意发票体现原价，则可同时在发票上反映折扣金额（即小样售价）。

  借：银行存款 113

    贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13

           主营业务收入——套装A ?

                               ——小样B ？

  （因为您未提供小样售价，所以这两个数据我无法为您计算，其实也没啥，只是一个小学数学题；总之，二者加起来100元）

  借：主营业务成本 35

    贷：库存商品——套装A 30

                        ——小样B 5

  参考依据：

  （一）《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）七、纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第十四条规定的视同销售服务。

  （二）《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号 ）三、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

  （三）河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答(之五)十三、关于保险公司销售保险时赠送促销品征收增值税问题：保险公司销售保险时,附带赠送客户的促销品，如刀具、加油卡等货物，不按视同销售处理。

  • 2021-08-19 12:30:16
    关于开票问题有点不懂，老师你说的是按照分摊后的金额开票，这样的话给税务局的感觉就是A低于市场价，像这种买一赠物的方式在开票问题上面有没有确定的标准，比如就是第一行开A100第二行B（比如售价10），第三行开B-10，像这种开票是不是最标准的，这种开票的话又不像买物赠物，有点像对于B 来说是百分之百折扣，那么做账的话就是不做B收入呢
  • 2021-08-19 18:02:00

    第一，非关联交易情况下，成交价即市场价。

    第二，比如小样不含税市场售价25元（为了方便计算，公式一样）

    则：

    套装=100/125*100=80元；

    小样=25/125*100=20元。

    您可以票面体现（不含税）售价分别80元、20元，也可以票面体现100元、25元，同时体现-20元、-5元。增值税随之计算即可。