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我司是装修公司，只要是进店客户我公司全部送一把雨伞
铂略用户80612842
提问于 2021-08-19 10:52
一、会计分录
借：销售费用 81.25
贷：库存商品 40
应交税费——应交增值税（销项税额）13
——个人所得税 28.25
注：关于个人所得税计算，由于雨伞本身不能拆下20%报税，所以只能视为赠送税后所得113元，即“税前所得×（1-20%）=113”，倒推可得：税前所得141.25元，应纳个人所得税28.25元。
二、企业所得税需要视同销售处理，但这是税务处理，在汇算清缴调整。
三、依法扣缴个人所得税，是法定义务。
（有人常说，受赠人不提供身份证号怎么办？另举一例：如果赠送货币资金，受赠人不提供银行卡号怎么办？道理一样，无论提供身份证号，还是银行卡号，皆为受赠必要条件。不给银行卡号，无法赠送；不给身份证号，也不给他即可。只是许多人把后者视为必要条件，却潜意识把前者法定义务不视为必要条件。）
1、保险费用一般情况下理解为与车辆所有权相关的费用，也就是即使对方不出租也需要缴纳保险，如果您说的保险属于这个性质的，不能在承租方税前扣除，但如果和租赁有关，也就是如果不出租给承租方使用，便不会产生这个保险，可以理解为与使用相关，那么就可以在承租方税前扣除。
2、一般理解如果对方属于总公司员工，那么您公司可以向总公司支付服务费用，然后需要花费的一些费用都可以通过支付服务费的方式给到派遣方，然后您方只支付总公司服务费用取得发票列支并税前扣除，如果承担了派遣人员的房租交通伙食补贴等，由于派遣人员并不是本单位职工，直接税前列支还是有一定风险的。
3、手机费已报销形式发给职工，所得税应计入福利费支出限额税前扣除
4、会议期间经销商发生的住宿、机票应列支在招待费，限额所得税前扣除
5、与个人签订的动产买卖合同免印花税，个人包含个体户，因此您单位和个体户签订买卖合同，您单位也是不缴纳印花税的。
只要不属于不可以抵扣情形就可以抵扣的。
依据：财税（2016）36号附件一
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
高新技术企业评定及后续管理指标里面没有对利润指标的要求，所以不影响您高新技术企业优惠政策的享受。
