- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
转股后丧控的财务报表编制
睿才郎
提问于 2021-09-25 09:00
您好，根据准则规定，在丧失控制权之后，原子公司不再被纳入合并资产负债表，但应当将当期期初至丧失控制权日之间的收入费用纳入合并利润表。对于6月份的资产负债表的处理，应当在合并报表里视同全部出售子公司股权，并终止确认少数股东权益。1-6月份的期初数据是不需要修改的。
是的，合并底稿上的抵消分录。抵消之后就不需要做合并报表了，为何还要继续做7-12月的底稿呢。
企业所得税法第十三条
在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;
(二)租入固定资产的改建支出;
(三)固定资产的大修理支出;
(四)其他应当作为长期待摊费用的支出
实施条例第七十条 企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
您说的长期待摊费用按会计摊销金额填写账载金额列次，税收金额列次比较会计摊销期限是否低于最低3年，不低于的情况下，和会计账载金额一致就可以，否则按最低摊销三年计算金额填写税收金额列次，差额做调增。
《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕89号)规定：差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。但是需要注意的是，上述差旅费补贴须有标准，不得滥用；具体标准建议直接咨询一下当地税务机关或者财政部门。变相发放工资性补贴、津贴，需要并入“工资薪金所得”，一并征收个人所得税。
您是说返给客户现金吗？相应冲减所确认的收入以及销项税额即可。
借：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：库存现金
