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软件维保服务开票问题
铂略会员35461600
提问于 2021-10-09 11:30
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二条 条例第一条所称修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
根据上述规定，增值税中的修理一般是针对货物而言的，你说的对软件的诊断维修不属于修理税目，应该按信息技术服务纳税。（信息技术服务项下：软件服务，是指提供软件开发服务、软件维护服务、软件测试服务的业务活动。）
其实，这与“转移给关联公司”没有直接关系。简单来讲，卖的什么（转移的什么），就开什么。当然，“建筑服务”乃是一项服务，本身也不是资产，这没法转移的。比如转移一台设备，就开具“销售设备”；转移一宗办公楼，就开具“销售不动产”。
其实，“公司”是个抽象主体，“公司”本身无法做任何事情，而必须由“公司”的人来做。也就是说，举个您容易理解的例子：比如您是饭店，那来吃饭的，肯定是自然人，“公司”不可能吃饭呀。但显然，饭店也会给公司开具发票的。
所以说，这个事情本身没有问题，由客户索取即可；即使撒谎，那也是客户撒谎。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
企业向境外支付款项，无法取得发票，也可以按照规定在企业所得税税前扣除的。
提醒：企业可以凭付款协议、付款凭证和付款时代扣代缴各项税费的证明等资料来作为税前扣除凭证。
参考文件：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第十一条。
