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处置子公司合并利润表的数据
睿才郎
提问于 2021-10-13 09:31
利润表通常按照期间编制；比如年度。另外，清算期间也是作为一个报表年度。那么，既然说“需要合并期初到处置的收入成本费用”，应当是指当年年初至合并日的数据。因为上年数据，已经通过“未分配利润”反映到资产负债表；而本年资产负债表也包含了这个数据。
个人理解，仅供参考。
我举例讲一下吧。
6月预收5万美元，汇率 7.2
借：银行存款——美元 360000
贷：预收账款 360000
7月预收5万美元，汇率7.25
借：银行存款——美元 362500
贷：预收账款 362500
7月30日，确认收入，当日汇率 7.28
借：预收账款 722500
财务费用 — 汇兑损益 5500
贷：主营业务收入 728000
“购买商品、接受劳务支付的现金”项目根据"应付账款"、"应付票据"、"预付账款"、"库存现金"、"银行存款"、"主营业务成本"、"其他业务成本"、"存货"等账户的记录分析填列。
"支付的其它与经营活动有关的现金"项目反映企业除上述各项目外，支付的其它与经营活动有关的现金，包括罚款支出、差旅费、业务招待费、保险费支出、支付的离退休人员的各项费用等。本项目应根据"管理费用"、"销售费用"、"营业外支出"等账户的记录分析填列。
如上所述，对于购买办公用品，若形成库存商品、然后领用，亦可作为“购买商品、接受劳务支付的现金”；若购买时即费用化处理，则列为“支付的其它与经营活动有关的现金”较为合适。
