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老师好!预收款分期确认收入的需要什么时间开具发票?如果客户要求充值即要发票,就会导致账面收入与报税收入不符,是否有问题?谢谢!

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匿名用户 提问于 2017-12-11 15:58
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  • 时秋红 铂略答疑讲师 2017-12-12 10:51

    【解答】您好!根据《中华人民共和国增值税暂行条例》   第十九条 增值税纳税义务发生时间:  (一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

    《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条 条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为:

    (四)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;

    根据上述规定,预收款分期确认收入的,应在确认收入是开具发票,否则在收到预收款时开具发票增值税纳税义务就发生了。如果客户要求充值即要发票,增值税纳税义务发生了,这时会计收入与税收收入就不一致了。只要按税收规定足额纳税,就没有问题。

    仅供参考,具体请咨询当地税务机关。

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