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老师好! 应付职工薪酬-社保,应付职工薪酬-公积金,该科目核算的是个人+单位,还是只包括单位缴纳的部分
“应付职工薪酬-社保”和“应付职工薪酬-公积金” 两科目核算的应是个人+单位两部分,账务处理如下:
新准则个人应承担的社保费用是在计提时反映(以应计入管理费用的为例):
借:管理费用
贷:应付职工薪酬--职工工资(个人含个税的收入)
应付职工薪酬--社保费用(个人承担部分)
应付职工薪酬--社保费用(单位承担部分)
应付职工薪酬--公积金(个人承担部分)
应付职工薪酬--公积金(单位承担部分)
应付职工薪酬--工会经费(单位承担部分)
应付职工薪酬--职工教育经费
财务核算基本原则是真实性原则,不管是否取得发票,如果确实进行了采购,都应该计入原材料科目核算
借:原材料
贷:银行存款
如果债权原额转让,并不涉及税收问题。
子公司
借:银行存款
贷:应收账款
母公司
借:应收账款
贷:银行存款
根据《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》(财税〔2015〕72号)第八条规定,用人单位在职职工,是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的,计入派遣单位在职职工人数。