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请问我公司是小规模纳税人,原注册在昌平区,代开一张专票发票10万,现已迁址到东城区,才发现代开发票有误,怎么处理,昌平区说已没有我的信息,不给退票重开,东城区说可以开新票,但错票在昌平不能冲,我该如何处理?
小规模纳税人迁址完成注销清算,主管税局批准迁出,即之前的账务税金已经处理完毕。错开的发票,原主管税局不能退票,可以到新的主管税局代开新票,之前的发票在新去不能冲抵。
这个存在一定涉税风险。道理很简单,发票抬头是个人,如何能够证明这是公司的费用呢?反过来讲,如果这个发票可以,那个人其他发票行不行呢?所以说,多地税务机关认为,个人抬头发票无法认定为企业支出,一般不予税前扣除。谨慎起见,您最好直接与主管税务机关沟通一下为妥。
既然明确注明“不作为报销凭证”,那当然不能以此入账、税前扣除。当然,换句话讲,那这个不能作为报销凭证,就要另外给您开具报销凭证呀。您可以沟通一下,或者可能这里面有这个理解方面的歧义吧。
购入时
借:交易性金融资产—成本
应收股利/应收利息
投资收益(交易费用)
贷:银行存款
资产负债表日
借:交易性金融资产—公允价值变动
贷:公允价值变动损益
或者
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产—公允价值变动
持有期间
借:应收股利/应收利息
贷:投资收益
出售时
借:银行存款
贷:交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动(可以是在借方)
投资收益(可以是在借方)
公允价值变动损益在所得税上是需要调整的,只有最终处置时才计入所得税的损益,税会差异需要调整,增值税上股票投资收益按差额计算缴纳增值税,附件应该包含买卖相关交易资料,比如交割单,证券交易所的费用票据等。