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请问我公司是小规模纳税人，原注册在昌平区，代开一张专票发票10万，现已迁址到东城区，才发现代开发票有误，怎么处理，昌平区说已没有我的信息，不给退票重开，东城区说可以开新票，但错票在昌平不能冲，我该如何处理？
匿名用户
提问于 2015-12-09 15:54
小规模纳税人迁址完成注销清算，主管税局批准迁出，即之前的账务税金已经处理完毕。错开的发票，原主管税局不能退票，可以到新的主管税局代开新票，之前的发票在新去不能冲抵。
这个存在一定涉税风险。道理很简单，发票抬头是个人，如何能够证明这是公司的费用呢？反过来讲，如果这个发票可以，那个人其他发票行不行呢？所以说，多地税务机关认为，个人抬头发票无法认定为企业支出，一般不予税前扣除。谨慎起见，您最好直接与主管税务机关沟通一下为妥。
既然明确注明“不作为报销凭证”，那当然不能以此入账、税前扣除。当然，换句话讲，那这个不能作为报销凭证，就要另外给您开具报销凭证呀。您可以沟通一下，或者可能这里面有这个理解方面的歧义吧。
购入时
借：交易性金融资产—成本
应收股利/应收利息
投资收益（交易费用）
贷：银行存款
资产负债表日
借：交易性金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益
或者
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产—公允价值变动
持有期间
借：应收股利/应收利息
贷：投资收益
出售时
借：银行存款
贷：交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动（可以是在借方）
投资收益（可以是在借方）
公允价值变动损益在所得税上是需要调整的，只有最终处置时才计入所得税的损益，税会差异需要调整，增值税上股票投资收益按差额计算缴纳增值税，附件应该包含买卖相关交易资料，比如交割单，证券交易所的费用票据等。
