共1个回答

• 

  李老师 铂略答疑讲师 2022-03-28 15:42

  一、外贸企业出口退税账务处理如下：

  1.借：库存出口商品

      应交税费—应交增值税（进项税额）

  贷：应付账款/银行存款

  2.确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：

  借：应收账款等

  贷：主营业务收入

  3.结转成本：

  借：主营业务成本

  贷：库存商品

  4.根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：

  借：主营业务成本（征退税差额）

  贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

  5.货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：

  借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）

     贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

  6.收到出口退税款：

  借：银行存款

  贷：其他应收款——应收出口退税款（增值税）

  二、生产企业出口退税账务处理如下：

  1.购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。

  借：原材料/管理费用/制造费用等

  应交税费——应交增值税(进项税额)

      贷：银行存款/应付账款等。

  2.出口货物

  借：银行存款/应收账款等

      贷：主营业务收入

  结转成本

  借：主营业务成本

      贷：库存商品。

  3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：

  借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

          应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

          主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

       贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

               应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。

  4.收到出口退税款

  借：银行存款

      贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

  • 2022-03-30 09:05:29
    老师，应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)这个科目期末如何结平，
  • 2022-03-30 16:47:36

    借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)80

    应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)100

    
    

    应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)是三级明细，不需要结平。与应收退税冲平“应交税费——应交增值税(出口退税)”