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  李老师 铂略答疑讲师 2022-04-19 09:17

  如果出口免费样品对应的进项并未认证抵扣，且没有无法划分的既用于应税又用于免税项目的进项，则不需要做进项转出，否则应按规定计算进项转出。这部分进项转出直接计入主营业务成本中即可。销售额以人民币计算。

  根据《增值税暂行条例》第十条和《增值税暂行条例实施细则》的第二十六条，一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：

  不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。

  《增值税暂行条例》第六条　销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

  销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计

  • 2022-05-19 14:49:34
    老师您第一段回答有相应的政策吗？
  • 2022-05-20 14:13:45

    按照财税2012年39号及总局公告2012年24号有关规定，外贸企业应当单独核算出口货物，明确区分购进货物用于内销还是外销，分别进行抵扣和退税;

    若购进时不能确定内销或出口的，先计入出口库存账(不得进行抵扣，操作时勾选“用于出口退税”)，后期确认转为内销，应按规定开具“出口转内销证明”后，在次月申报时，填写增值税申报表附表二“外贸企业进项税额抵扣证明”栏次进行抵扣(转内销证明已传递货劳处进行申报比对监控);