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关于研发费加计扣除
铂略会员60604585
提问于 2022-05-05 16:17
一、受托研发，那是给人家干活；简单来讲，那是人家在研发。这部分费用需要单独出来。这是您公司提供（研发）劳务活动的相应成本，不是您公司的研发费用。
二、若无法确定能否最终形成无形资产，则可基于会计谨慎性原则，先按费用化处理。
个人理解，仅供参考。
一、既然“组装、销售”，那元器件作为“原材料”吧。
二、先说“如果是所有权控制权是归受托方”，难道人家花了钱，研发完成产品归您，这人家为什么要花钱呢？或者说，人家花了钱，得到了什么呢？
至于共同研发，这有明确规定：企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。
维护和维修属于俩种不同增值税应税项目，应该单独核算，维护类属于现代服务税率6%，维修属于劳务，更换配件属于货物，劳务货物税率均为13%，建议分开约定分开核算，否则会从高对所有业务纳税。
计入2025年损益，小企业会计准则采用未来适用法，涉及损益调整，直接计入调整年度损益。
根据《中华人民共和国环境保护税法》第十条规定，应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声的分贝数，按照下列方法和顺序计算：
（一）纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按照污染物自动监测数据计算；
（二）纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算；
（三）因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算；
（四）不能按照本条第一项至第三项规定的方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府生态环境主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。
确实，正如“财税2018年117号”文件规定，“纳税人采用委托监测方式，在规定监测时限内当月无监测数据的，可以沿用最近一次的监测数据计算应税污染物排放量，但不得跨季度沿用监测数据。”对此，或者至少每季度出具监测数据，或者依法采取上述其他方式计算。
