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  高老师 知名集团投资总监 2022-05-21 09:54

  1.合作研发，就研发投入应按合作协议，双方分别核算和加计扣除。

  财税﹝2015﹞119号《财政部 国家税务总局 科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》规定，企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。

  2.不是的。根据《国家税务总局关于研发费用加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号）规定:失败的研发活动所发生的研发费用可以享受税前加计扣除政策。因此，无论研发活动是否成功，符合规定的研发费用的支出可以享受加计扣除政策。

  • 2022-05-21 10:30:21
    研发初期是否就需要去市级或者省级科技局申报、备案。取得的备案资料是不是还需要留存以备将来提供给税务局查看？
  • 2022-05-23 08:27:11

    参考国家税务总局公告2018年第23号附件：企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）中第20项“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”主要留存备查资料：

    3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同
    

    可见，委托研发需要留存上述第3项资料经科技行政主管部门登记的委托研究开发项目的合同。