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我公司是小额贷款公司，贷款户：盘锦粨历兴商贸有限公司于2013年9月11日在我处贷款150万元，贷款方式：抵押，抵押物：兴隆台区西水湾花园1-3-11商网做抵押。贷款本金展期后于2015年12月10日到期，到期后未还本金，贷
铂略会员17153807
提问于 2017-12-27 09:34
根据财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知 财税〔2015〕9号
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现就政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业提取的贷款损失准备金的企业所得税税前扣除政策问题，通知如下：一、准予税前提贷款损失准备金的贷款资产范围包括，因此，财税【2015】3号文和【2015】9号文及【2015】年25号公告是针对政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业贷款损失准备金的企业所得税税前扣除政策。而小额贷款公司没有金融许可证，虽然从事贷款业务，但国家有关部门未按金融企业对其进行管理，所以，此笔贷款不能根据 财税【2015】3号文和【2015】9号文及【2015】年25号公告，在企业所得税税前扣除。
目前增值税法细则还没有出来，这个还不能确定呢，建议关注后续增值税法细则。
目前大家分析可以抵扣，是依据增值税法
第二十二条纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣: (五)购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额
这条对应现行规定是购进的贷款服务，餐饮服务，居民日常服务和娱乐服务进项税额不可以抵扣，新旧对比，看到贷款服务不在列示范围了，所以分析是否增值税法后贷款服务就可抵扣了，但细则出台前，没有办法确定的。
增值税及附加，个税。
关联简易需要注意价格公允性，这业务只能按真实交易计税，没有其他可以少纳税的方式。
如果仅是需要货物转移到公司，可以采用非货币资产出资，这样个税可以递延到5年后缴纳。
专利申请费可以加计扣除，专利代理费不可以，而且即便可以加计扣除，也是要回到研发当年追补加计扣除。
