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贸易款项支付、账务处理、税务处理问题
铂略会员70591789
提问于 2022-07-05 19:06
一、没有所谓“现金与承兑的差”一说；只是改变了支付方式，税法以事实来算，不存在“事实与假想”之差。
二、请您补充一下，哪一方是销售方，哪一方是购买方？“A公司将承兑贴息金额付给B公司”是什么意思？支付货币资金还是涨价而已（体现在汇票金额上）？
明白了，会计分录如下（为了省事，咱们权当开的普票哈，道理一样）
借：原材料 102万
贷：应付票据 100万
库存现金（银行存款）2万
B公司给A公司开具“销售货物”发票102万。没有税会差异。
不可以的
国 家 税 务 总 局 公 告2018 年 第 28 号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
根据上述规定，必须取得发票的资产对应折旧才可以税前扣除。
营业账簿（实收资本、资本公积）的印花税，一般是按年申报的，自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款，具体你看下您的税费种认定，以税局核定的纳税期限为准。
可以。
超范围经营可以参考下面的方式开具发票：
（1）临时性业务，建议向主管税务机关说明情况后，增加相应征收品目，自行开具发票。
（2）经常性业务：建议先联系工商部门变更经营范围，再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率，自行开具发票。
实务中有些税局不区分是否临时性业务都会要求先增加经营范围再开具发票，具体操作方式建议和主管税局沟通。
