- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
代垫运费业务
匿名用户
提问于 2022-07-08 14:08
此操作有风险。如果不属于《增值税暂行条例实施细则》规定的代垫运输费用，则应当作价外费用。建议由C公司与A公司签订运输合同，由B公司代垫运费(签订相关合同确认)，C公司将运输发票开具给A公司，由B公司垫付运费并将该发票转交A公司，A公司支付B公司垫付的运费。否则B公司收取的运费可能会被认为是价外费用，应按规定计算缴纳增值税等。这样不会出现所谓的发票流与资金流不一致问题。
依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条 同时符合以下条件的代垫运输费用，不属于“销售额——价外费用”：
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
垫付的意义在于是否属于增值税条例所称的“价外费用”。
按目前规定，并没有要求款项必须由购买方支付，如果有特殊原因，一定需要母公司代为支付款项，留存必要证据资料证明业务真实性就可以。
需要签订一个三方协议或者委托付款协议，来作为母公司付款的支撑。
不过话说回来，为啥母公司非要替子公司付款呢？不能找把款项给子公司，子公司再付款吗？
一、按照《财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）相关文件规定，应当缴纳契税。
二、关于追征期，若非偷税，则上述税额为三年；若为偷税，则无限期追征。按照税收征管法第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
三、关于滞纳金是否可以超过税款本金，建议直接与主管税务机关沟通一下。
是销售俩种不同商品？一种自产，一种外购？那就分别按俩种商品税率计算各自增值税。
