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True up收入相关税务问题
铂略会员80550396
提问于 2022-09-19 13:25
你们收到的调整的这部分收入应该属于货物收入，当货物在出口报关时，应将这部分收入纳入货物的出口价格中向海关申报。同时，这部分收入属于出口货物价格构成中的一部分，可以做出口退税。
既然出口报关单上的金额没有包含这笔收入，那就无法以正常的货物贸易项下收汇了，也不可以参与出口退税计算。建议可以与收汇银行解释协商，能否采用“122990-未纳入海关统计的其他货物贸易”交易编码做国际收支申报，该交易编码项下收入不参与货物贸易外汇总量核查，不会对你们的外汇总量核查指标造成其他影响。
不需要全部转出的。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三十一条规定，已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生本办法第二十七条规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
小型微利企业，原本就是“年度”概念。
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
如果年度数据不符合小型微利企业条件，则全年不能享受小型微利企业优惠政策。（若季度已经享受，则需要补税。）
需要。
根据《中华人民共和国印花税法》第四条规定，印花税的税目、税率，依照本法所附《印花税税目税率表》执行。
公司购车，属于动产买卖合同，应当按照万分之三缴纳印花税。
