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  于老师 工商管理硕士 2022-09-21 22:53

  我大致明白您的意思了。

  可申请退税额=[（当期销售综合利用产品和劳务的销售收入-不得适用即征即退规定的销售收入）×适用税率-当期即征即退项目的进项税额]×对应的退税比例

  您的意思是：作为“减项”的“当期即征即退项目的进项税额”，税务机关要求其中包含“工厂废气”部分，是吧？

  那么，上述利用其余热生产的“热力和电力”，这两项销售额是否作为“资源综合利用产品”销售额进行即征即退申报了呢？

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  • 2022-09-22 16:22:00
    老师，您好。 工厂工艺流程这样的，工业废气正常是要排放到大气的。工厂为了节能减排，资源再利用。把原本要排放的废气收集起来，并利用其余热将脱盐水变成蒸汽（即热力），蒸汽通过发电机发电。 原来废气是排放无价值的，享受资源综合利用 财税【2015】年78号《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》二、废渣、废水（液）、废气——2.20工业生产过程中产生的余热、余压。 今年变更文号为 财税【2021】年40号《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（2022年版）》二、废渣、废水（液）、废气——2.22工业生产过程中产生的余热、余压。 所以不太明白原本无价值排放的废气，为何要资源综合利用算进项？还望指导，谢谢！
  • 2022-09-22 17:16:35

    建议您将上述工艺流程整理一下，再与主管税务机关沟通一下吧。