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  高老师 知名集团投资总监 2022-10-10 16:15

  1.是否购进后没有再销售产生销项税额，那部分进项税额就不能用于抵扣，是吗?----不是的，购进产生的进项可以认证抵扣，形成增值税留抵税额，以后有了销项后可以抵扣。
  2.对于平时行政采购的办公用品等收到的增值税专用发票的进项税额是否就不能用来抵扣?——可以抵扣，只要不是用于不可抵扣的项目就可以抵扣（比如如果用于简易项目、免税项目等就不可以抵扣）
  3.请问公司给员工配置的工作用的手机收到的增值税专用发票进项税额是否能抵扣?(备注:不含税价超过5000将计入固定资产)——如果不是用于不可以抵扣的项目是可以抵扣的，属于公司财产，用于经营，不是用于福利，可以抵扣。
  4.请问是否跟生产相关的采购收到的增值税专用发票的进项税额都可以用来抵扣?比如生产车间购买的易耗品的进项税额是否能用来抵扣?(当然排除非正常损耗缺失的要进行进项税额转出。)——是的，车间购入低值易耗品的进项也是企业的进项可以抵扣的，进项税额是否可以抵扣是从公司的角度考虑的，不管是车间还是管理部门，只要是公司的进项，除了用于不可抵扣项目，都是可以抵扣的

  公司应该准确核算取得的进项税额，分清那些用于一般计税项目，那些用于不可抵扣项目，然后注意可以抵扣的尽量取得合规的专票，不可抵扣的尽量不要取得专票。

  • 2022-10-11 11:10:02
    高老师，您好！感谢您的回复! 1.请问“不可抵扣的项目就不可以抵扣（比如如果用于简易项目、免税项目等就不可以抵扣）”这句中提到的免税项目，我们会将所有与免税项目相关的进项税做进项税额转出。那简易项目能举个例子吗？ 2.平时日常经营管理中产生的费用涉及到的不可抵扣的项目，是否涉及到福利费用(比如节日发放的物品或购物卡)和业务招待费(比如购买的礼物等)就一定不能抵扣吗?福利费用中有特殊能抵扣的情况嘛？给员工发放的工作服,安全鞋等劳保用品的进项税是否可以抵扣?还有员工的培训费的进项税是否可以抵扣? 3.请问高老师日常经营中还有哪些容易碰到的不可抵扣的项目?感谢！
  • 2022-10-12 13:41:56

    1、简易计税项目：比如销售或者出租营改增前的不动产，就属于可以简易计税方式征收的项目。

    2、涉及到福利费用(比如节日发放的物品或购物卡)和业务招待费(比如购买的礼物等)时不能抵扣的，这是财税（2016）36号文件有明确规定的。给员工发放的工作服,安全鞋等劳保用品的进项税是可以抵扣的，这个属于劳动保护支出，不属于福利支出。员工的培训费的进项税是否可以抵扣，需要看是什么类型的培训，如果是和经营有关的，可以抵扣，如果属于和员工个人取得学历等相关的就不可以抵扣。

    3、不可抵扣的项目参考以下文件规定：

    财税（2016）36号文

    第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
        （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
        纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
        （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
        （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
        （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
        （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
        纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
        （六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
        （七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。