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母公司向子公司派遣员工怎样开票?
我理解您的业务实质是母公司派人到子公司进行经营管理相关工作,相关的人员的薪酬福利由母公司承担,可以理解为母公司为子公司提供了企业管理服务,然后向子公司收取服务费用,费用定价标准就是相关人员的薪酬福利的金额。所以这样可以向子公司开具现代服务-企业管理服务的发票,税率6%。
目前根据相关规定,只有具有劳务派遣资质的劳务派遣公司才可以按照劳务派遣业务开票差额纳税,您这个情况不应该按劳务派遣业务处理,应该按上述开具企业管理服务发票处理比较合适。
财税(2016)36号 文件:企业管理服务,是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。
根据上述文件理解,您派人包含管理人员和技术人员,技术人员并不是给子公司提供专业的技术服务,是帮助子公司开展业务,所以我理解不需要区分管理人员还是技术人员,都是属于派人帮助企业进行企业运营,属于企业管理服务的范围。
国家税务总局公告2018年第28号
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
根据上述规定,如果销售方为个人,属于小额零星经营业务(起征点500),不超过500元可以以个人开具的收据作为购买方税前扣除凭证。
首先明确一下,是您公司请设计公司设计了标商(商标还是标商?标商具体是什么),然后所有权归属于您公司,但这个费用是商品运营商来支付吗?如果是这样,应该属于别人替你承担您公司应该承担的费用,但你并没有给运营商提供增值税应税项目,这个您无法开具发票的。不知我的表述是否正确,如果没有理解您的意思,麻烦再详细说明一下业务过程。
可以抵扣,只有用于免税,简易计税,集体福利或者个人消费情形不得抵扣进项。