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打印机维修属于劳务-修理劳务 增值税一般纳税人的税率是13% ,不是6%,开具6%发票是错误的。
可以抵扣,只有用于免税,简易计税,集体福利或者个人消费情形不得抵扣进项。
只有非正常损失进项税额需要转出。您说的存货write off,不属于非正常损失不需要转出处理。
根据财税[2016]36号文第二十八条规定,非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
业主单位向施工单位收取水电费,到底是“优”,还是“劣”,从单个工程角度讲应从以下几方面考虑:
1、业主单位收支水电费是否存在差价,如果存在差价是多少?
2、业主单位是增值税一般纳税人还是小规模纳税人?
3、业主单位购进水和销售水是否存在税率差?
4、施工单位向业主单位开具发票的税率是多少?
5、施工单位是否开具的增值税专用发票?
6、业主单位收取水电费和不收取水电费,工程款有多大差额?
7、业主单位所在地是否收取水利建设基金?如果收取是按销售额征收,还是按营业收入征收,还是按增值税应纳税额征收?
具体的财务处理要看水电费是否存在差价。
如果业主单位购进水电后加价卖给施工单位,那么会计处理跟商业企业购进货物后再销售货物是一样的。
如果业主单位购进水电后不加价卖给施工单位。购进水电时,
借:其他应收款
应交税费——应交增值税(进项税)(如果业主单位是增值税一般纳税人)
贷:银行存款
向施工单位收取水电费时,
借:银行存款
贷:其他应收款
应交税费——应交增值税(销项税)(如果业主单位是增值税一般纳税人)