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咱们先举例来说吧：比如员工工资10000元，您扣了他300元个人所得税，实际打到他账户上9700元；员工会不会说您还欠他300元工资呢？我想不会，他的10000元工资已经到手，而他需要去税务局交300元个税（这是他的支出），您只是帮他的忙而已。
这儿也是一样，比如您支付10600元服务费，扣了1600元的税，实际打到对方银行账户上9000元；但您已经不欠他们了。事实上，代扣代缴只是一种征收方式，您可以理解为：您付给对方10600元，对方自己去交1600元；只是您派人给对方帮了个忙而已。
也就是说，您上述情形，“经营活动支付现金”10600元。
企业所得税法第十三条
在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;
(二)租入固定资产的改建支出;
(三)固定资产的大修理支出;
(四)其他应当作为长期待摊费用的支出
实施条例第七十条 企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
您说的长期待摊费用按会计摊销金额填写账载金额列次，税收金额列次比较会计摊销期限是否低于最低3年，不低于的情况下，和会计账载金额一致就可以，否则按最低摊销三年计算金额填写税收金额列次，差额做调增。
《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕89号)规定：差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。但是需要注意的是，上述差旅费补贴须有标准，不得滥用；具体标准建议直接咨询一下当地税务机关或者财政部门。变相发放工资性补贴、津贴，需要并入“工资薪金所得”，一并征收个人所得税。
您是说返给客户现金吗？相应冲减所确认的收入以及销项税额即可。
借：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：库存现金
Vito Eddie