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差旅费报销款的现金流量科目
"支付给职工以及为职工支付的现金"项目
该项目反映企业实际支付给职工、以及为职工支付的工资、奖金、各种津贴和补贴等(含为职工支付的养老、失业等各种保险和其他福利费用)。
显然,公务报销差旅费,并非"支付给职工以及为职工支付的现金"。而应作为"支付的其它与经营活动有关的现金"项目;本项目反映企业除上述各项目外,支付的其它与经营活动有关的现金,包括罚款支出、差旅费、业务招待费、保险费支出、支付的离退休人员的各项费用等。