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高企第四季度固定资产一次性扣除和加计扣除如何在汇算里申报
bxcw
提问于 2023-05-16 11:43
按照您的描述：《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）“账载金额——本年折旧、摊销额”应当填写4万，“税收金额——税收折旧、摊销额”应当填写100万，这样，纳税调整金额=4-100=-96万，即纳税调减96万元。
当然，需要注意的是，明年需要进行相应纳税调增。
另外，加计扣除部分，填写于《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）有关栏次。
按目前规定，并没有要求款项必须由购买方支付，如果有特殊原因，一定需要母公司代为支付款项，留存必要证据资料证明业务真实性就可以。
需要签订一个三方协议或者委托付款协议，来作为母公司付款的支撑。
不过话说回来，为啥母公司非要替子公司付款呢？不能找把款项给子公司，子公司再付款吗？
一、按照《财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）相关文件规定，应当缴纳契税。
二、关于追征期，若非偷税，则上述税额为三年；若为偷税，则无限期追征。按照税收征管法第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
三、关于滞纳金是否可以超过税款本金，建议直接与主管税务机关沟通一下。
是销售俩种不同商品？一种自产，一种外购？那就分别按俩种商品税率计算各自增值税。
