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  于老师 工商管理硕士 2023-05-25 11:37

  打个比方：您会计上计提折旧100万，税法上，只能计提60万，所以您就调增40万。就是这个道理。

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  • 2023-05-25 15:22:32
    累计折旧本期增加额：1190996.9，本期减少额：284438.41，本期减少额为当年处置的固定资产。本期增加额为本年实际折旧额。
  • 2023-05-25 18:19:55

    我直接举例吧：您6月处置了A设备（假设卖了280万吧）。前6月共计提折旧30万；税法方面，以前年度已经一次扣除。处置时，尚有原值200万。
    

    你就在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》，会计折旧30万，税法折旧0，纳税调增30万。然后呢，那个原值200万，已经冲了资产处置损益；但是，税法上，因为之前一次扣除，现在计税基础已经是0了，所以这200万也要调增，这个项目似乎没有单独列出来，您可以填在《纳税调整明细表》的“其他”里。