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增值税计税基础
能否采用简易计税方法,其时间点乃是营改增之前,即2016年4月30日之前。如上所述,既然是在“2016.12.31”取得这些资产,则对于一般纳税人而言,不能采用简易计税方法,而应当依照一般计税方法、依9%增值税税率计提销项税额。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条:销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。
也就是说,全额计税,是增值税一般政策。如果没有可以减的特殊规定,就执行这个一般规定。您是在“2016.12.31”取得这些资产,没有可以减的规定(有我可以给您列上,没有我就列不了),所以执行一般政策,全额计税。
(打个比方,今天周天,公司什么通知也没下,您问我今天可以休息的依据,就是今天没有上班的通知。因为原本就是要休息的。)
不可以的
国 家 税 务 总 局 公 告2018 年 第 28 号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
根据上述规定,必须取得发票的资产对应折旧才可以税前扣除。
营业账簿(实收资本、资本公积)的印花税,一般是按年申报的,自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款,具体你看下您的税费种认定,以税局核定的纳税期限为准。
如纳税人此前未享受过住房贷款利息扣除,那么其按照首套住房贷款利率贷款购买的第二套住房,可以享受住房贷款利息扣除。
参考文件:个人所得税专项附加扣除200问第五十二条。