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印花税和增值税附加税计提的问题
铂略会员60604237
提问于 2023-10-04 20:06
一、无需纳税调整。如上所述，依“权责发生制”属于2023年度税金，且汇缴前缴纳，则可税前扣除。
二、上述计提，完全符合企业会计准则要求——权责发生制。
三、无需纳税调整，道理同上。
主要政策：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。
第三十一条 企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
《企业会计准则——基本准则》第九条 企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
