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印花税和增值税附加税计提的问题
铂略会员60604237
提问于 2023-10-04 20:06
一、无需纳税调整。如上所述，依“权责发生制”属于2023年度税金，且汇缴前缴纳，则可税前扣除。
二、上述计提，完全符合企业会计准则要求——权责发生制。
三、无需纳税调整，道理同上。
主要政策：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。
第三十一条 企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
《企业会计准则——基本准则》第九条 企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
如上所述，既然“已经折旧完毕”，且未计提减值准备，则累计折旧等于固定资产，二者对冲即可。
借：累计折旧
贷：固定资产
这不能免税了。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；
（二）发生应税销售行为适用免税规定的。
也就是说，免税不开专票，开专票不免税。
没太理解您的问题，您是作为销售方罚客户的款项吗？客户是从您这儿采购商品的客户，您卖给他，什么情况下要向他收取罚款呢？
