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会计准则

买A赠B（A\B产品税率不相同），如何开票？如何计收入？

我公司为广告公司，与客户合同约定买A广告赠B影票（广告与影票在文化费上不同、其他税比例相同）：
1、以折扣的方式开具发票，在同一张发票金额栏中分别注明A商品400元，B商品100元、折扣金额100，则B商品不视同销售，增值税按400×6%=24元计算，企业所得税以400元作为应收收入。但是在会计核算上应当作为两项履约义务确认收入，即：A商品的收入= 400×400/(400+100)=320元，B商品收入=400-320=80元。
2、如果未以折扣方式开具发票，只是在备注栏注明赠送领带一条，则B商品视同销售，A商品收入=400元，B商品视同销售收入100元，但在会计上还是两项履约义务。增值税按(400+100)×6%=30元计算，企业所得税以 500元作为应税收入。
我表述是否正确？哪种是对的？
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铂略会员70578973 提问于 2023-10-07 09:35
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共1个回答

  • 于老师 工商管理硕士 2023-10-07 09:54

    您的第1项描述完全正确。

    第2项描述中，视同销售只是税务处理范畴。会计上，收入仍是400元；只是在税务处理上，增值税销售额及企业所得税计税收入，则为500元了。

相关问答

  • 工会经费
    高老师 知名集团投资总监

    一般是和工资计提一起计提三项费用的。

    会计准则
    1个回答2024-04-29 15:33
  • 请问我公司员工给关联方公司提供了一些技术上的支持，请问这个要开技术支持费应该是选哪一个税目？
    高老师 知名集团投资总监

    这个还是需要具体看您所说的技术支持的实际内容是什么，比如说就是针对某个事项提供是咨询服务的，就开鉴证咨询服务税目发票，如果是针对某个项目帮助对方研发或者提供技术指导等服务的开具研发和技术服务税目发票。

    会计准则 发票
    1个回答2024-04-29 15:32
  • 在建项目
    高老师 知名集团投资总监

    如果您核算时是按多个项目分开核算的，一个项目完工了可以单独结转固定资产的。但如果是好几个项目同时在一个科目下核算，那么您需要用合理方式把完工项目的成本进行准确归集才能单独结转固定资产。

    会计准则 内控与合规 资金管理
    1个回答2024-04-29 14:59

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      学习时长规则说明

      1、学习时长指用户看课所用的实际时间，也就是说一个用户一天的学习时长最多为24小时。

      2、一个用户一天中的同一时刻如果播放多门课，只有最先进入的一门课计入该时刻的学习时长，如例1。

      3、用户倍速播放时产生的学习时长以实际时间为准，如例2。

      例1：用户某天9点到10点在PC上看了A课，9点30分到10点30分在手机上看了B课，那么学习时长为1.5小时，其中A课1小时，B课0.5小时。

      例2：用户以2倍速观看了1小时的课程，那么学习时长为0.5小时。

      *学习任务的完成情况统计与学习时长无关，是以在整个课程内容中，已观看部分的覆盖情况来判定的。
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